Ооо на усн доходы какие налоги платить

Ооо на усн доходы какие налоги платить

Оглавление:

Какие налоги платит ООО в 2018 году?

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах.

Виды налогообложения ООО в 2018 году

Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима:

  • ОСНО(общая система налогообложения);
  • УСН(упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД(единый налог на вмененный доход).

Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2018 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Выбираем систему налогообложения ООО в 2018 году: плюсы и минусы

Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:

Общая система налогообложения в 2018 году

Плюсы ОСНО:

  • Подходит для любых видов бизнеса;
  • Отсутствие ограничений на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.

Минусы ОСНО:

  • Большая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Плюсы УСН:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН:

  • Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Невозможность открытия представительств и филиалов;
  • Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году

Плюсы ЕНВД:

  • Фиксированный размер налогового платежа;
  • НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД:

  • Ограничения по видам деятельности;
  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).

Общая система налогообложения: налоги в 2018 году

Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги платит в 2018 году предприятие, работающее на ОСНО?

  • Налог на добавленную стоимость(ставка – 18%);
  • Налог на прибыль(20%);
  • Налог на имущество(ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
  • Налог на доходы физических лиц(13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2018 году, то уплата налогов не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2018 году

В 2018 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

При выборе «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущество. Вместо этого предприятие платит единый фиксированный налог. При этом вы можете самостоятельно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Кроме того, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, при которых ООО получает обязанность по уплате налог на прибыль, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2018 году

При выборе единого налога на вмененный доход организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляла 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. С 2018 года предприниматели, работающие по системе ЕНВД, будут платить больше. Ожидается, что ставка повысится на 3,9%.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Особенности применения УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

    Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал. На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6 % с доходов;
  • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Какие налоги платит ООО

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Статьи по теме

ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Торговый и складской учет онлайн!

  • Для розничных продаж
  • Для оптовых продаж
  • Для интернет-магазинов

От 0 руб./мес.Попробовать бесплатно >>

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Системы налогообложения для ООО

Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой. Работая по ОСН нужно уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполнять многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто. Избежать проблем с налогами поможет новый сервис аутсорс бухгалтерии. Профессиональные бухгалтеры подберут для вашей компании оптимальные налоговые схемы, возьмут на себя учет и отчетность. Как это работает и сколько стоит.

Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.

Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

Налоги

Обычная система налогообложения (ОСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог на вмененный доход

Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10%

Нет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа)

Налог на имущество 2,2%

Нет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества)

Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.

Налоговый агент по НДФЛ

Соблюдение правил ведения кассовых операций

Составление и представление статистической отчетности

Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход. Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный. Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО. Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов. Какую систему налогообложения выбрать, подскажут здесь.

Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

(!) Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

  • банков,
  • негосударственных пенсионных фондов,
  • страховых и инвестиционных компаний,
  • ломбардов
  • нотариусов,
  • тех, кто занимается игорным бизнесом,
  • тех, кто торгует на биржах,
  • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
  • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.

ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО). Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае. И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог. Нет времени разбираться с системами налогообложения, вести учет и отчетность? Журнал «Главбух» запустил новый сервис: бухгалтерский аутсорсинг. Весь учет возьмут на себя эксперты журнала. Как это работает и сколько стоит

Полезные документы для скачивания

Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

ООО на ЕНВД: какие налоги платить

ЕНВД – это аналог патента, только не для ИП, а для ООО. Эту систему ООО может выбрать только для некоторых видов деятельности, среди которых оказание бытовых услуг населению (химчистка, парикмахерские, ремонт одежды, обуви, мебели, техники), ветеринарные услуги, автосервисы и автомойки, автостоянки, услуги транспорта (если в гараже не более 20 автомобилей); единым налогом может облагаться торговля с торговым залом до 150 квадратных метров, общепит с залом обслуживания до 150 «квадратов», рекламные услуги на специальных конструкциях и на транспорте, гостиничный бизнес до 500 квадратных метров (например, небольшие хостелы).

ООО могут совмещать обычную систему по уплате налогов с ЕНВД. Например, у какого-то ООО есть основной бизнес (строительный, торговый и пр.), а есть еще какая-то параллельная непрофильная коммерческая деятельность, непрофильный бизнес – это может быть, своя автостоянка или автомойка, свой хостел или небольшой ресторан. Так вот ООО по своему основному бизнесу может налоги платить, исходя из обычной системы налогообложения, а непрофильный бизнес перевести на уплату ЕНВД. И таких непрофильных бизнесов, по каждому из которых можно платить ЕНВД (параллельно с обычной системой по основному бизнесу) может быть несколько.

Единственное, что нужно делать – соблюдать установленные для ЕНВД ограничения:

Средняя численность работников ООО до 100 человек.

Участие других юридических лиц в уставном капитале ООО не более, чем на 25%.

ООО обязаны вести раздельный учет имущества и всех параметров для расчета ЕНВД. Если в ООО несколько бизнесов, по которым платится свой ЕНВД, по каждому бизнесу весь учет ведется раздельно.

ЕНВД равен 15% от суммы потенциального дохода от того вида деятельности, который облагается этим налогом. Рассчитывается по специальной формуле с применением корректирующих коэффициентов, которые рассчитывают отдельно в каждом регионе.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2017 году

Чтобы в итоге определиться, как платить налоги ООО, необходимо, в первую очередь, просчитать выгоду от применения той или иной системы. Нет времени на подсчеты? Воспользуйтесь сервисом — эксперты подберут оптимальный налоговый режим и возьмут на себя весь учет отчетность. Самостоятельно выбрать систему налогообложения можно так. Руководитель ООО (его учредитель) знает, что он будет делать в ближайшей время, какой бизнес вести, какой объем выручки он ожидает получить, какие затраты он планирует понести и т. д. Зная все эти параметры планируемой коммерческой деятельности, можно просчитать налоги для ООО, которые придется заплатить: какая общая сумма налогового бремени получится, при применении одной из трех возможных систем налогообложения при всех прочих равных условиях. В итоге выбрать то, что более выгодно, какие налоги ООО и по какой схеме будет платить.

Если ООО пока некрупное и ему выгодно применять УСН или ЕНВД, но у собственника ООО или его руководителя есть амбиции вырастить из небольшой фирмы игрока крупного бизнеса, то можно поначалу работать на УСН или ЕНВД, а в дальнейшем, когда настанет такая необходимость, перейти на обычную систему.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

ooo_na_usn.jpg

Похожие публикации

Порядок применения УСН для ООО в 2018 году регламентируется главой 26.2 НК РФ. Переход на спецрежим осуществляется добровольно при соответствии налогоплательщика установленным законодательством требованиям. Если в процессе деятельности предприятием нарушается хотя бы одно условие для пребывания на «упрощенке», оно автоматически переходит на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло нарушение.

Ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение упрощенцев от ряда налоговых обязательств (кроме предусмотренных законом случаев):

  • по НДС;
  • по налогу на прибыль;
  • по имущественному налогу.

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Все налоговые обязательства упрощенцев можно разделить на несколько групп:

  • Единый налог, уплачиваемый при УСН, размер которого определяется особенностями применения спецрежима.
  • Зарплатные налоги и взносы.
  • Налоги, которые подлежат уплате только при появлении у предприятия соответствующего объекта налогообложения.
  • Налоги, от которых компания освобождена, но они подлежат перечислению в бюджет в отдельных случаях, оговоренных законом.

Величина единого налога может составлять 6% или 15% (в зависимости от выбранного налогового объекта). Если налоговая база формируется только из доходов, предприятие применяет ставку 6%, если за основу расчетов принимаются доходы за минусом расходов, то применяют тариф – 15%. В последнем случае в базу для налогообложения можно включать только определенные законодательством виды расходов (ст. 346.16 НК РФ).

Еще какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году? При наличии у организации подлежащих налогообложению объектов или определенного направления деятельности, могут уплачиваться:

  • акцизные платежи;
  • транспортный налог, при наличии у фирмы хотя бы одного транспортного средства (базовые ставки зафиксированы НК РФ, корректировать их значение вправе субъекты РФ своими правовыми актами);
  • земельный налог, при наличии у компании земельного участка (ставка зависит от норм регионального законодательства и назначения земельного участка);
  • водный налог, размер которого привязан к форме использования водных ресурсов и типу акватории;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • различные платежи и сборы (за пользование недрами, за использование объектов животного мира и др.).

Зарплатные налоги ООО на УСН

Факт применения УСН для ООО в 2018 году не является основанием для неуплаты зарплатных налогов и сборов с доходов наемного персонала.

У компании сохраняются обязательства налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с заработка ее работников. На доходы сотрудников необходимо начислять обязательные страховые взносы:

  • взносы на «травматизм» (перечисляются в ФСС);
  • суммы взносов по пенсионному, медицинскому и страховому обеспечению (уплачиваются в ИФНС).

Когда платится налог на имущество, НДС и налог на прибыль при УСН

Обязательства по уплате НДС и налогу на прибыль при упрощенном спецрежиме могут возникать в ситуациях, когда предприятие выступает в роли налогового агента по этим видам налогов.

Применительно к НДС это могут быть такие случаи (ст. 161 НК РФ):

  • продукция закуплена у иностранной компании, которая не имеет на территории России постоянного представительства, но местом совершения сделки является РФ;
  • берется в аренду или приобретается госимущество;
  • осуществляется реализация конфискованного и прочего имущества; перечисленного в п. 4 ст. 161 НК РФ.

Кроме того, платить налог придется, если «упрощенец» выделит его в цене товара или услуги, выставив счет-фактуру контрагенту. Уплате подлежит и НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

В отношении налога на прибыль обязательства у «упрощенцев» появляются, если объектом налогообложения выступают суммы дивидендов или прибыль контролируемых иностранных организаций, а также проценты по некоторым видам долговых обязательств (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

В определенном случае компаниям приходится платить и налог на имущество при УСН : такая необходимость возникает в отношении недвижимости, подлежащей налогообложению по кадастровой стоимости, согласно ст. 378.2 НК РФ (торговые и административно-деловые центры, нежилые помещения, предназначенные под офисы, общепит и т.п.).

Налоги ООО на УСН

Самостоятельно зарегистрировать ООО? Это легко!

Мы бесплатно поможем вам подготовить все документы, необходимые для регистрации вашего бизнеса, и подробно расскажем, что с этими документами нужно делать.

Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди ООО. Переходить на упрощенку в 2016 году могут организации с прибылью меньше 79,74 млн рублей в год. Порядок применения УСН прописан в ст. 26.2 Налогового кодекса РФ.

В чем удобство упрощенки?

  • Упрощенный налоговый учет.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Можно самостоятельно определить объект налогообложения: доходы (6 %) или доходы за вычетом расходов (15 %).
  • Календарный год служит налоговым периодом, по итогам года уточняется сумма налога и сдается декларация.
  • Если деятельность в организации не ведется, то налог не уплачивается, но подается нулевая декларация.
  • Страховые взносы за сотрудников можно включить в расходы организации или вычесть их из налоговой базы.

Единый налог при УСН

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме таможенного).

Налог на имущество организаций в 2016 году компании платят от кадастровой стоимости недвижимости. Это происходит, только если в вашем регионе введен налог исходя из кадастра и опубликован список объектов недвижимости, которые подпадают под такой налог.

Торговый сбор фирмам на УСН необходимо уплачивать только в Москве. Сумму этих платежей включают в расходы предприятия либо уменьшают на эту сумму налог по УСН 6 %.

Единый налог уплачивается с объекта, который выбирает организация исходя из особенностей своей деятельности:

  • 6 % налог — базой налогообложения становятся доходы;
  • 15% налог — базой налогообложения становятся доходы за вычетом расходов. В некоторых регионах налоговая ставка ниже.

При расчете налога по УСН 15 % существует вероятность, что налоговая база будет приближена к нулю. В таком случае применяется правило минимального налога. Этот налог равен 1 % от всех доходов организации за календарный год. Он рассчитывается по окончании года и уплачивается, если размер налога по УСН, который рассчитан в обычном порядке, оказывается меньше суммы рассчитанного минимального налога.**

Сроки уплаты налога при упрощенке

Авансовые платежи — это своего рода предоплата налога. Организация уплачивает их ежеквартально, рассчитывая налог по итогам деятельности за квартал. «Предоплата» вносится до 25 числа следующего за расчетным кварталом месяца. Затем по итогам календарного года рассчитывается точный налог и уплачивается разница между окончательным расчетом и суммой авансовых платежей, внесенных в течение года.

Организация обязана рассчитать точный налог за прошедший год и уплатить недостающие суммы не позднее 31 марта. В эти же сроки организации на УСН сдают налоговую декларацию.

Налог с дивидендов ООО

Нельзя забывать, что дивиденды организации облагаются налогом. Участники компании могут распределять дивиденды раз в квартал. Распределяются те средства, которые остаются у фирмы после уплаты всех страховых взносов и авансового платежа по налогу. Дополнительно с дивидендов учредителя удерживается налог НДФЛ в размере 13 %.

Зарплатные налоги ООО

При начислении зарплаты сотрудникам организация должна уплачивать НДФЛ 13 % с заработной платы. Также фирма обязана платить взносы в фонды. Сумма страховых взносов составляет около 30 % от зарплаты.

Если организация находится на УСН 6 %, то она имеет право вычесть из налоговой базы сумму уплаченных налогов (при расчете по итогам года). Но налоговая база может уменьшаться не более чем на 50 %. Если организация находится на УСН 15 %, то она включает страховые взносы в статью расходов.

Автор статьи: Космакова Елена

Ведите учет предприятий на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности через интернет в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Смотрите еще:

  • За неисполнение или ненадлежащее исполнение родительских обязанностей Штраф за неисполнение обязанности по содержанию и воспитанию несовершеннолетних могут повысить С такой инициативой 1 выступило Законодательное Собрание Республики Карелия. Соответствующие изменения планируется внести в КоАП РФ, установив […]
  • Чебоксары покупка долгов Покупка долгов Если Вам должны за выполненные работы (услуги) не менее 300 000 рублей, то наша компания заинтересована купить у Вас долг. Стоимость покупки долга составляет от 40% до 70% от суммы задолженности. Наша компания зарабатывает […]
  • Оплата госпошлины алименты Оплата госпошлины алименты Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые […]
  • Исковое заявление о подделке подписи Фальсификация моей подписи на исковом заявлении юристом, не имеющим доверенности юрист с которым у меня заключен договор, не имеющий от меня доверенности подал в суд исковое заявление подделав мою подпись, не согласовав содержание […]
  • На основании каких документов удерживаются алименты из заработной платы Работник платит алименты. Какие обязанности у работодателя Работник платит алименты. Казалось бы,«личное дело каждого», и трудовые отношения это никак не затрагивает. Но законом обязанность удержать алименты и перечислить их получателю […]
  • Статья 185 п5 гк Удостоверение доверенности: какие правила действительны? Согласно абз. 3 п. 1 ст. 57 Закона об АО «представитель акционера на общем собрании акционеров действует в соответствии с полномочиями, основанными на указаниях федеральных законов […]
admin

Обсуждение закрыто.