Распечатывать счета-фактуры на аванс

Распечатывать счета-фактуры на аванс

Нужно ли распечатывать счет-фактуру на бумаге для себя?

Если продавец выставил покупателю счет-фактуру на бумаге, то свой экземпляр он может хранить в электронном виде. Письмо ФНС России от 6 сентября 2017 г. № СД-4-3/[email protected]

Налоговый кодекс разрешает выставлять счет-фактуру как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Бумажный счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером фирмы или иными лицами, уполномоченными на то приказом или доверенностью от имени фирмы.

Электронный счет-фактура подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или иных лиц, уполномоченных на это приказом или доверенностью от имени фирмы или ИП (п. 6 ст. 169 НК РФ).

В свою очередь правила заполнения счетов-фактур утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (далее — Правила). Там сказано, что первый экземпляр бумажного счета-фактуры выставляется покупателю, а второй экземпляр остается у продавца (п. 6 Правил).

По мнению Минфина, продавец не вправе хранить свой экземпляр счета-фактуры в электронном виде, если покупателю он был выдан в бумажном виде (письмо от 30 мая 2017 г. № 03-07-09/33048).

Но ФНС высказала противоположное мнение. Совсем недавно в письме от 6 сентября 2017 г. № СД-4-3/[email protected] налоговики указали, что продавцы, выставившие покупателю счет-фактуру на бумаге, могут не распечатывать второй (собственный) экземпляр документа, а хранить его в электронном виде. При условии, что электронный счет-фактура подписан усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (или главбуха, или уполномоченного лица).

Добавим, что позиция ФНС согласована с позицией Минфина.

Печать счета-фактуры на аванс из 1С

Подскажите, пожалуйста, как распечатать с/ф на аванс из 1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1119).

Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел («Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, . «). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, не только название программы, но также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2018-2019 годах

Что представляет собой авансовый счет-фактура?

В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»?

При детальном рассмотрении положений ст. 169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур.

  1. Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) либо передаче прав от одного субъекта к другому. Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».
  2. Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
  3. Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона от 19.07.2011 № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных.

Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.

Таким образом, законодатель предусматривает следующую классификацию счетов-фактур:

  • обычный счет-фактура;
  • документ, оформляемый продавцом по факту перечисления клиентом предоплаты за товар;
  • корректировочный счет-фактура.

Рассмотрим подробнее, в каких целях может быть использован авансовый счет-фактура.

Предназначение счетов-фактур на аванс

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Скачать форму счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.

Скачать форму корректировочного счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:

  • момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);
  • полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).

Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.

Когда выписывается счет-фактура на аванс и как ведется его учет

Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.

Из этого правила есть исключения. В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

  • период изготовления товаров более 6 месяцев;
  • товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
  • товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  • налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137).

О некоторых нюансах ведения книги продаж читайте в этой статье .

Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.

Особенности заполнения образца счета-фактуры на аванс

Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
  • сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
  • данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
  • название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
  • название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
  • ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 18/118, а не 10 и 18% (в графе 7);
  • величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
  • величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Образец заполненного счета-фактуры на аванс вы можете скачать на нашем сайте.

Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от 22.04.2014 № 03-07-07/18585. Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.

Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках. Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.

Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:

  • в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
  • необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 18/118 или 10/110.

В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.

Заполнение авансового счета-фактуры: нюансы

Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.

Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном 16.10.2012, высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур. Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.

О нумерации счетов-фактур не по порядку читайте здесь.

В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа. В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном 26.07.2011, содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).

В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 18%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 18/118 или 10/110 (п. 1 письма Минфина № 03-07-15/39 от 06.03.2009).

Какие проблемы будут у продавца и у покупателя, если этого не сделать, мы рассказали здесь.

Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-07-09/20121, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933, от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, от 08.04.2016 № 03-07-09/20121).

Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.

При поступлении предоплаты поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру по форме, используемой для отгрузочных счетов-фактур. Этот документ служит для начисления налога у продавца и принятия НДС к вычету у покупателя. Особенностью оформления авансового счета-фактуры в том, что в нем указывается расчетная ставка налога, и могут отсутствовать некоторые показатели, присущие счету-фактуре на отгрузку. Повышенное внимание требуется при оформлении счетов-фактур при получении авансов за товары, работы, услуги, облагаемые по разным ставкам налога.

Cчет-фактура на аванс

ст. 169 п.3 НК РФ:
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру,
если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи.

ст. 168 п.3 НК РФ
3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

24-Н и к >Ошибаетесь, составление и выставление с/ф это разные события.

«ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137
I. Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
» содержит в т.ч. графы «Дата составления» и «Дата выставления». Если «составить=выставить», то одна из этих граф явно лишняя.

» 7. В части 1 журнала учета указываются:
.
б) в графе 2 — дата выставления счета-фактуры .
В случае выставления в электронном виде счета-фактуры . в графу вносится дата поступления файла счета-фактуры. При повторном направлении (неоднократном направлении) . указывается дата того направления, по которому получено извещение покупателя о получении счета-фактуры.
.
Графа 2 не заполняется при регистрации не подлежащего выставлению счета-фактуры, составленного либо исправленного
«.

Т.о. Правительство однозначно различает понятие «составление с/ф» и «выставление с/ф». При этом датой выставления с/ф определяет дату получения этой с/ф покупателем, связывая событие получения с/ф покупателем с событием выставления с/ф продавцом.

Сайт «Смаль и партнеры»:

E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов. Для его просмотра в вашем браузере должна быть включена поддержка Java-script

E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов. Для его просмотра в вашем браузере должна быть включена поддержка Java-script

Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

Недавно у меня возник спор с финансовой службой нашего контрагента. Мы не выставили им счет — фактуру на аванс, так как товар был отгружен в том же квартале. Но они уверяли, что по Налоговому кодексу мы обязаны выписать документ. Ведь между отгрузкой и предоплатой прошло больше пяти дней. Я решила разобраться в этом вопросе и выяснила, что одни бухгалтеры выставляют счета — фактуры на каждый аванс. А другие, как и я, выписывают документ только в том случае, если отгрузка и аванс попали на разные налоговые периоды. Какой же из вариантов верный?

Счет — фактура выписывается, только если аванс и отгрузка прошли в разных налоговых периодах.

С одной стороны, в Налоговом кодексе сказано, что счет — фактура выставляется в срок не позднее пяти дней со дня получения предоплаты. Это пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Но с другой стороны, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Об этом сказано в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Поэтому налоговая база не будет искажена, если не выставить счет — фактуру на предоплату, полученную в одном периоде с отгрузкой. Судьи Высшего арбитражного суда в постановлении от 10 марта 2009 г. № 10022/08 отметили, что если предоплата и отгрузка произведены в одном квартале, то платежи не могут считаться авансовыми и документ выписывать не нужно.

Поэтому я выставляю счета — фактуры, только если отгрузка и предоплата приходятся на разные налоговые периоды. Причем даже в том случае, если между ними прошло меньше пяти дней. Например, аванс поступил 30 июня, а товар отгрузили уже 1 июля. Для удобства можно в учетной политике прописать, что на счете 62.2 компания учитывает только авансы, переходящие на другой месяц.

В этом случае покупатель сможет принять к вычету налог на добавленную стоимость по перечисленному авансу и закрыть квартал. А при налоговой проверке нам не начислят штрафы и пени за неполную уплату налога.

Таким образом, в конце каждого квартала я делаю инвентаризацию счета 62 «Авансы полученные». После этого выписываю счета — фактуры на авансы, по которым отгрузка еще не произошла. А так как авансовых платежей у нас много, я экономлю свое рабочее время и силы, не выставляя лишний раз счета — фактуры.

Правда, в этом случае иногда возникают споры с налоговой инспекцией. Бывает, что налоговики слишком формально подходят к авансовым счетам — фактурам.

В частности, заметив в счете — фактуре на отгрузку реквизиты платежного поручения с датой аванса, они могут поинтересоваться, где же сам авансовый счет — фактура. И если его нет, доначислить налог на добавленную стоимость, пени и штрафы. Но арбитражные суды такие доначисления признают необоснованными.

Ведь авансовый платеж в оплату товаров для целей НДС считается таковым до тех пор, пока не произойдет фактическая реализация. К такому выводу пришли судьи ФАС Московского округа в постановлении от 5 мая 2008 г. № КА — А41/3467 — 08. Кроме того, предоплату, полученную от покупателей в одном налоговом периоде с отгрузкой, нельзя считать авансом. Об этом написано в постановлении ФАС Западно — Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. № Ф04 — 233/2006(19490 — А03 — 31).

И наконец, если аванс получен в периоде отгрузки, у компаний не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог с аванса. Поскольку денежные средства теряют характер авансовых платежей. Так решили судьи ФАС Северо — Кавказского округа в постановлении от 8 мая 2009 г. по делу № А63 — 13178/2008 — С4 — 33.

Поэтому при возникновении спора с налоговиками можно попытаться урегулировать проблему в досудебном порядке. И в жалобе сослаться на положительные судебные решения, письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03 — 07 — 15/39 и постановление ВАС РФ от 10 марта 2009 г. № 10022/08.

Счет — фактура выставляется на каждый аванс.

Многие мои коллеги выставляют авансовые счета — фактуры на каждую предоплату в своей бухгалтерской программе. Но распечатывают ее только по требованию покупателя. Им так спокойнее. Ведь тогда они в точности соблюдают все требования Налогового кодекса.

Этот вариант самый безрисковый для обеих сторон сделки. Ведь при налоговой проверке не возникнет претензий от инспекторов. А покупатели всегда смогут принять к вычету налог на добавленную стоимость.

Хотя, с другой стороны, это добавит компании бумажной работы по выставлению авансовых счетов-фактур и «раздует» книгу продаж.

При получении аванса важно помнить об интересах покупателей

Анна КУЗНЕЦОВА, главный бухгалтер управляющей компании ООО «СМК “СТРОЙТЕХ”»:

– Лично я всегда выставляю счета — фактуры на все суммы полученной предоплаты.

Во — первых, делать это нас обязывает Налоговый кодекс РФ. В нем прописано, что выставление счетов — фактур на предоплату является обязанностью, а не правом налогоплательщика (п. 1 ст. 168 НК РФ). К тому же при получении аванса компания зачастую не знает, будет или нет в данном налоговом периоде реализация. И если не выписать счет — фактуру, это может привести к занижению сумм налога.

Во — вторых, надо думать и о своих покупателях. Ведь если не выставить счет — фактуру, они не смогут применить вычет в периоде перечисления предоплаты. И хотя кодекс не обязывает покупателей применять вычет НДС по авансам, но многие наши контрагенты принимают налог к вычету. Терять своих клиентов из — за невыписанного счета — фактуры нам невыгодно.

Конечно, есть разъяснения Минфина и постановления федеральных арбитражных судов о том, что можно не выставлять авансовые счета — фактуры при отгрузке и предоплате в одном периоде. Ведь сумма НДС к уплате не меняется. Но я все — таки придерживаюсь норм Налогового кодекса РФ, чтобы избежать споров с налоговиками. Тем более что письма носят частный разъяснительный характер. И не хотелось бы сложных судебных разбирательств. Я больше времени потрачу на суды, чем на выставление счетов — фактур. К тому же в нашей бухгалтерской программе предусмотрен такой вариант, как «регистрировать счета — фактуры на авансы всегда при получении аванса».

Наиля АХМЕТГАЛИЕВА, главный бухгалтер ООО «Базис — Металл+»:

– Мы обычно выставляем счета — фактуры на все авансы.

И хотя счет — фактуру нужно составить не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса, мы как правило делаем это уже на следующий день после получения предоплаты. А потом уже покупатель сам решает, забирать ему счет — фактуру или нет. Таким образом мы сводим к минимуму риски споров с налоговыми инспекторами.

Кроме того, часто компании, ссылаясь на пятидневный срок, установленный в кодексе для выставления счета — фактуры, не выписывают документ на стыке двух налоговых периодов. Например, аванс отправлен 28 июня, а отгрузка прошла 1 июля. В этом случае без счета — фактуры покупатель не сможет предъявить НДС по уплаченному авансу к вычету. Поэтому, если сумма возмещаемого НДС существенна для покупателя, мы сначала обмениваемся счетами — фактурами по факсу. А оригинал документа отдаем покупателю при отгрузке.

Статья напечатана в журнале «Семинар для бухгалтера» № 6, 2010

Счет-фактура скачать

Новый счет-фактура изменения и заполнение, ошибки

Новые Счета- фактуры

Форма и Образцы

Счет-Фактура с Октября 2017

В счетах-фактурах уточнено несколько существующих реквизитов и добавлена новая графа. Поправки коснулись и книги покупок, продаж, журнала учета счетов-фактур.

1. Счета-фактуры выставляются и принимаются по обновленной форме

Изменения несущественны, но лучше не пропускать счета-фактуры по старой форме, если они составлены позже 30 сентября 2017 года.

В строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» появилась оговорка «(при наличии)» и теперь название строки соответствует НК и Правилам заполнения счета-фактуры.

Если идентификатора нет, то строку можно оставить пустой.

В названии графы 11 теперь не «номер», а «регистрационный номер» таможенной декларации. Больше не нужно в конце номера декларации через дробь приводить порядковый номер товара из списка либо из основного или добавочного листа.

Уточнены реквизиты в поле для подписи индивидуального предпринимателя (появилась оговорка, как для руководителя и главного бухгалтера организации: «или иное уполномоченное лицо»).

Новая форма, как и прежняя, содержит строку с реквизитами свидетельства о государственной регистрации ИП.

С 1 января 2017 года свидетельства не выдаются и ИП, зарегистрированные с 1.01.2017, приводить в качестве реквизитов свидетельства свой ОГРНИП и дату внесения записи в ЕГРИП.

В универсальных передаточных документах (УПД) тоже должны быть новые реквизиты.

2. В счете-фактуре приводятся полные адреса

В строке 2а и 6а указывается полный адрес компании из ЕГРЮЛ. До 1 октября в них указывалось место нахождения компании из устава.

3. В книге покупок исправленный счет-фактуру регистрируется в том же квартале, что и первичный

Из Правил ведения книги покупок исключено положение о том, что исправленные счета-фактуры регистрируют по мере возникновения права на вычет.

Из этого следует, что исправленный счет-фактуру следует учитывать в том же квартале, что и первичный. Восстанавливать НДС по нему понадобится, только если сумма налога после исправления уменьшилась лишь в части суммы уменьшения.

4. В книге покупок счета-фактуры теперь регистрируются и на не денежные авансы

Запрета на регистрацию таких счетов-фактур больше не существует. ВАС РФ и ранее высказывался о правомерности вычета по расчетам в безденежной форме.

5. Книги покупок и продаж можно распечатывать и подписывать позже

Подписать у директора книгу покупок и книгу продаж нужно не до 20-го, а до 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Новое правило действует при подготовке декларации с 3 квартала 2017 года.

6. Журнал учета счетов-фактур не ведется, если комиссионный товар продается физлицам

С 1 октября 2017 закреплено правило: журнал не нужен, если покупатели — лица, которым счета-фактуры не выставляются.

7. Счета-фактуры и другие документы хранятся по-прежнему

Не менее четырех лет нужно хранить:

— копии счетов-фактур, которые клиент получил от экспедитора (инвестор или покупатель — от застройщика);

— сводные отчеты об операциях, по которым компания не выставляла счета-фактуры.

В начале сентября 2017 года ФНС разрешила продавцам не распечатывать свой экземпляр счета-фактуры, а хранить его в электронном виде.

Ошибки в новом счет-фактуре

С 1 июля действует новая форма, и она включает идентификатор госконтракта. Если продавец выставит счет-фактуру не по утвержденной форме, безопаснее будет получить исправленный документ.

Формально инспекторы не вправе отказать в вычете НДС, если поставщик выставил счет-фактуру на старом бланке. Главное здесь — идентификация продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставка и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Вычет по счету-фактуре без нового реквизита

Ошибка в новом реквизите “Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)”счета-фактуры или его отсутствие в форме не являются основанием для отказа в вычете.

Это не препятствует инспекторам при проверке идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Покупатель вправе сам решить, оставить все как есть или попросить у поставщика исправить счет-фактуру.

Однако инспекторы на местах могут придраться к вычетам по счетам-фактурам на устаревших бланках. Покупатель вправе принять налог к вычету только по правильно оформленному счету-фактуре (п. 1 ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

Правила заполнения книги покупок запрещают регистрировать в ней счета-фактуры, которые не соответствуют требованиям статьи 169 НК РФ.

Чтобы снизить риски, получите у продавца новый экземпляр счета-фактуры с реквизитом в строке 8. Номер и дата счета-фактуры в строке 1 будут прежними, а в строке 1а — номер исправления и дата.

Когда и как заполнить новый реквизит

Заполняют новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры не все компании.

В новых реквизитах вписывается идентификатор:

— госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;

— договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Новый реквизит заполняется, только если у вас есть данные. Если у контракта нет идентификатора, то в новых реквизитах ставятся прочерки.

Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н).

Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).

Код товара в счет-фактуре

Компании, которые вывозят товары в страны ЕАЭС, еще с 1 июля 2016 года должны указывать в счете-фактуре код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Страны ЕАЭС — это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.

Код вида товара — обязательный реквизит, его добавляют самостоятельно.

Существует два варианта:

Первый — поставить код в уже имеющейся графе, например графе 1 «Наименование товара».

Второй — дополнить табличную часть новой графой.

Счет- фактура Второй Экземпляр

Продавец не вправе хранить у себя второй экземпляр счета-фактуры в электронном виде, если первый выдан покупателю на бумажном носителе

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и в электронной форме.

Первый экземпляр счета-фактуры, составленный на бумаге, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

В случае выставления покупателю счетов-фактур на бумаге хранение вторых экземпляров в виде электронного образца, подписанного УКЭП руководителя организации, Кодексом и Правилами не предусмотрено.

Смотрите еще:

  • Отказ по 260 ук рф с. Большая Соснова 12 декабря 2013 года. Мировой судья судебного участка № 88 Большесосновского района Пермского края Двойничникова Г.В., при секретаре Высотиной Н.Л., с участием прокурора Верхокамкиной Г.Г., представителя потерпевшего и […]
  • Форма заявления на переоформление лицензии на образовательную деятельность Приложение N 2. Заявление о переоформлении лицензии (временной лицензии) на осуществление образовательной деятельности Коды профессий, специальностей и направлений подготовки Наименования профессий, специальностей и направлений […]
  • 1272 коап рф 1272 коап рф Постановление Правительства РФ от 31 октября 1998 г. N 1272 О государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок (с изменениями от 2 февраля 2000 г., 14 декабря 2006 г., 2 августа 2007 г., […]
  • Коап 527 Словарь сокращений русского языка . 2014 . Смотреть что такое "КоАП" в других словарях: коап — сущ., кол во синонимов: 1 • кодекс (11) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 … Словарь синонимов КоАП РФ — КРФоАП Кодекс Российской […]
  • Дело приговор суда по ч 1 ст 114 ук рф Дело приговор суда по ч 1 ст 114 ук рф П Р И Г О В О Р ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ г. Братск 21 декабря 2011 г. Мировой судья 50 судебного участка Падунского округа г. Братска Иркутской области Худякова Ж.И. с участием государственного […]
  • Ст 160 ч 1 ук Статья 160. Присвоение или растрата О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате см. постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30 ноября 2017 г. N 48 Статья 160. Присвоение или растрата См. комментарии к статье […]
admin

Обсуждение закрыто.