Счет дебета алименты

Счет дебета алименты

Алименты: проводки в бухучете

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Под алиментами поднимаются денежные средства на содержание несовершеннолетних детей или совершеннолетних нетрудоспособных членов семьи. О том, какие проводки, связанные с алиментами, делаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Как удержать и в каком размере

Уплата алиментов может производиться как в добровольном порядке, так и в судебном. В первом случае их размер не ограничен. И основанием для удержания и перечисления алиментов для бухгалтерии будет являться заявление, написанное плательщиком алиментов.

В случае взыскания алиментов в судебном порядке основанием для их удержания и выдачи могут являться (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ):

  • исполнительный лист, выдаваемый судом общей юрисдикции на основании принятого им судебного акта;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов или их нотариально удостоверенная копия.

При взыскании алиментов в судебном порядке их размер устанавливается соглашением об уплате алиментов, а при его отсутствии в соответствии с нормами Семейного кодекса РФ.

Так, алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются ежемесячно от заработка и иного дохода родителей в следующих размерах (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4;
  • на двух детей — 1/3;
  • на трех и более детей – 1/2.

При этом размер этих долей суд может уменьшить или увеличить в зависимости от материального или семейного положения сторон и иных обстоятельств.

Размер алиментов, взыскиваемых на супругов и других членов семьи при отсутствии соглашения между сторонами, устанавливается судом с учетом материального, семейного положения сторон, иных обстоятельств в ежемесячной твердой сумме (ст.ст. 91, 98 СК РФ).

Проводки по алиментам: удержание и выплата

Удержанные алименты в бухгалтерском учете отражаются следующей записью:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Соответственно, выплата удержанных алиментов будет отражаться так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Алименты в бухгалтерском учете

Одним из самых распространенных удержаний по исполнительным листам с сотрудника являются алименты в пользу несовершеннолетних детей. При начислении зарплаты нужно учитывать их выплату после налогообложения.

Алименты необходимо удерживать со всех доходов, который получает сотрудник каждый месяц. Перечислять их по назначению нужно не позже 3-х дней после выплаты заработной платы. Затраты организации на перечисление алиментов (комиссия банка, стоимость почтового отправления) также удерживаются из зарплаты работника.

Сумма алиментов обычно указана в исполнительном документе. Существует два варианта:

  • Фиксированная сумма ежемесячных удержаний
  • Доля от заработной платы: ¼ — на одного несовершеннолетнего, 1/3 – на двух и ½ на трех детей и больше

Размер алиментов индексируется пропорционально МРОТ. Максимальный размер алиментов не должен превышать 50% зарплаты. Из этого правила есть два исключения: на детей алименты могут взыскиваться в сумме до 70% от дохода, если исполнительных документов несколько – удовлетворяются требования всех, независимо от суммы дохода работника.

Начисление алиментов отражается по дебету 70 счета и кредиту 76. Для удержания алиментов с прочих доходов сотрудника делают проводку Дебет 73 Кредит 76. Выплата алиментов может производиться:

  • Через кассу: Дебет 76 Кредит 50
  • Через почтовое отправление: Дебет 76 Кредит 57
  • Через перечисление на расчетный счет: Дебет 76 Кредит 51

Комиссия банка или почтовый сбор, удержанная с сотрудника, отражается проводкой Дебет 70 Кредит 76.

Сотруднику организации ежемесячно начисляют зарплату в размере 47 000 руб. По исполнительному листу с него должны удерживать алименты в пользу двух несовершеннолетних детей в размере 1/3 от всего дохода. Деньги перечисляются на расчетный счет. Комиссия банка составляет 0,2% от суммы перевода.

Счет дебета алименты

Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit»,

член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

КАК НАЧИСЛЯЮТСЯ АЛИМЕНТЫ ПО ИСПОЛНИТЕЛЬНОМУ ЛИСТУ?

Сотруднику по решению суда начислены «алименты в размере 1/3 части заработка и всех доходов» (дословно из исполнительного листа). Оклад сотрудника — 185 200 тг. 18 520 тг. — пенсионные отчисления, 14 671 тг. — ИПН (есть право на вычет) = 152 009 тг. на руки. Какой размер алиментов удерживать: 1. 30% от суммы на руки: 152 009 тг. × 30% = 45 603 тг; 2. 1/3 от части заработка: 152 009 тг./3 = 50 670 тг.? Удерживаются ли налоги с алиментов? Какими проводками отразить эти операции в 1С.8? Можно ли отнести на вычеты затраты на услуги банка по перечислению алиментов на карточку жены сотрудника или нужно их включить в доход работника, обложить ИПН и потом отнести на вычеты? Какими проводками это отобразить?

Кодексом «О браке (супружестве) и семье» в статье 165 установлено, что должностное лицо организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного документа обязано ежемесячно удерживать алименты из его заработной платы и иного дохода в пользу лица, получающего алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, не позднее чем в 3-дневный срок со дня выплаты заработной платы и иного дохода.

Таким образом, поскольку судом установлено, и в исполнительном листе указано, что алименты устанавливаются размере 1/3 части заработка и всех доходов, то их исчисление производится от общей суммы дохода 152 009 тенге, и тогда сумма алиментов составит 50 670 тенге (152009/3).

В бухгалтерском учете выполняется следующая корреспонденция счетов:

Удержание алиментов из заработной платы в общем порядке и по средней зарплате

Удержание алиментов по законодательству может осуществляться двумя основными способами. Это может быть процентное отчисление от зарплаты в зависимости от количества детей или назначение фиксированной суммы. Необходимо учитывать при этом и основание для данных платежей. Если имеется договоренность на взаимном согласии, то стороны сами решают, каким образом будет происходить отчисление. В случае, когда оплата назначается в принудительном порядке решением суда, порядок ее внесения регулируется законодательством.

Порядок удержания алиментов из заработной платы

Для того, чтобы определить порядок удержания алиментов из заработной платы, необходимо сразу установить их назначение. То есть, если плательщик сам осуществляет выплаты, то он делает это в соответствии с предписанием суда — передает деньги лично, отправляет по почте или вносит на указанный счет. Если же пишется заявление в бухгалтерию той компании, в которой он работает, то соответствующий процесс регулируется законодательством.

Предписывается, что с зарплаты на удержание алиментных выплат может быть списано:

  • 25% если речь идет об одном ребенке;
  • 33% на содержание двух детей;
  • 50% на содержание троих более.

Считается, что половина зарплаты на детей — это максимум. На практике удерживаться может до 70% в том случае, если имеются несколько исполнительных листов.

Порядок удержания алиментов с заработной платы учитывает, что списание средств бухгалтерия производит после того, как вычитаются налоги. Статья 109 Семейного кодекса РФ предписывает, что расчет и внесение алиментной оплаты со стороны бухгалтерии организации должны производиться в трехдневный срок после начисления зарплаты. Задержка повлечет за собой начисление неустойки в 0,5% за каждый день просрочки.

Основания для удержания алиментов из заработной платы

Для удержания алиментов из заработной платы через бухгалтерию работодателя необходимо подать соответствующее заявление. Оно может быть представлено как самим плательщиком на добровольной основе, так и получателем.
В основном тексте данного прошения указываются основания для списания средств. Ими могут быть:

  • добровольное соглашение сторон;
  • судебное постановление;
  • исполнительный лист.

Соответственно должны быть указаны реквизиты документа, а также приложена его копия. Также должны быть указаны реквизиты банковского счета, на который должны перечисляться деньги.

Как из заработной платы удерживаются алименты

Процедура удержания алиментов из заработной платы и перечисление их на указанный счет не предполагает особых сложностей. На весь процесс дается по закону три дня. Однако на практике процедура осуществляется обычно в тот же день, когда выдается зарплата. В редких случаях начисление происходит на следующий день.

Чтобы наглядно понять весь порядок, можно рассмотреть пример начисления алиментов с заработной платы:

  • сотрудник организации Петров получает зарплату в 32 тыс.;
  • из нее вычитается налог в 13% и остается 27840 рублей;
  • по исполнительному листу и соответствующему заявлению Петрову нужно содержать одного ребенка;
  • 25% от указанного результата — это 6960 рублей;
  • данную цифру бухгалтерия переводит на счет получателя;
  • за банковский перевод была взята комиссия в 40 рублей — она в отдельном порядке также списывается с зарплаты Петрова;
  • в итоге сотрудник получает на руки 20840 рублей.

Данный пример наглядно показывает, что плательщик не только оплачивает содержание детей, но и берет на себя комиссионные расходы за перечисления. Такой же процесс осуществляется и в том случае, когда сумма платежа фиксирована.

Проводка на удержание алиментов из заработной платы

Для работников бухгалтерии возникает вопрос, какой проводкой обозначается удержание алиментов из заработной платы. Для такого обозначения используется дебет 70 и кредит 76.

Отдельно следует указать на проводки по перечислению денежных средств:

  • посредством кассы — дебет 76, кредит 50;
  • через почтовый перевод — дебет 76, кредит 57;
  • посредством перечисления на указанный счет — дебет 76, кредит 51.

В зависимости от предписанного способа отправки денег и проставляется нужная проводка. Учитывается при этом основания, по которым удерживаются данные начисления.

Среднероссийская заработная плата в 2018 году для расчета алиментов

Понятие средней заработной платы по России для расчета алиментов используется в том случае, если плательщик не работает официально. В этом случае суд не может применить к нему установленное процентное взыскание. Поэтому предписывается либо фиксированная сумма, если таковую укажет получатель, либо процент от среднероссийской зарплаты.

На начало 2018 года средняя заработная плата по России составляет 35900 рублей. Данную цифру активно используют судебные приставы, особенно при расчете задолженности по алиментным выплатам. Данное положение регулируется статьей 113 СК РФ. Именно она предписывает, что в случае, если за указанный период задолженности плательщик не может предоставить подтверждение своего дохода или он вообще не трудоустроен, задолженность назначается исходя из среднемесячного заработка по России.

Удерживаем алименты из заработной платы (пример)

Как правильно отразить в бухгалтерском учете удержание алиментов с сотрудника?

Удержание алиментов производится до достижения ребенком совершеннолетия (18 лет). Перечень доходов, из которых они удерживаются, утвержден постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 года № 841. В частности к ним относятся: заработная плата, все виды доплат, надбавок и т. п. В соглашении или исполнительном листе может быть предусмотрено, что алименты удерживаются как в долях от дохода работника, так и в фиксированной сумме. Как правило, размер выплат следующий:

  • на содержание одного ребенка – 1/4 дохода работника;
  • на содержание двоих детей – 1/3 дохода работника;
  • на содержание троих и более детей – 1/2 дохода работника.

Суд может уменьшить или увеличить эту сумму. Однако они не может превышать 70% заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц.

Для учета алиментов откройте к счету 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам».

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Бухгалтерские проводки при выплате сотрудником алиментов

Вопрос-ответ по теме

Подскажите, пожалуйста, бухгалтерские проводки при выплате сотрудником алиментов.
Что сделать, чтобы алиментов не было в расчетной ведомости по зарплате?

При удержании сумм по исполнительным документам из зарплаты сотрудника в бухучете будут записи:

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– удержано из зарплаты сотрудника по исполнительному документу.

При выплате удержанных средств взыскателю из кассы:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 50
– выдана получателю сумма, удержанная по исполнительному листу.

Суммы, удержанные по исполнительным листам, необходимо отражать:

в графе «Удержано и зачтено» расчетно-платежной (платежной) ведомости формы № Т-49 (№ Т-51), если организация применяет унифицированные формы;

– в соответствующей графе расчетно-платежной (платежной) ведомости, если организация использует самостоятельно разработанные формы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении удержания по исполнительным документам

Для бухучета обязательных удержаний по исполнительным документам к счету 76 откройте субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

При удержании сумм по исполнительным документам из зарплаты сотрудника в учете сделайте запись:

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– удержано из зарплаты сотрудника по исполнительному документу.*

При выплате удержанных средств взыскателю из кассы сделайте проводку:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 50
– выдана получателю сумма, удержанная по исполнительному листу.*

При перечислении удержанных средств на банковский счет взыскателя сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 51
– перечислена получателю сумма, удержанная по исполнительному листу.*

Если удержанная сумма переводится по почте, сделайте проводки:

Дебет 71 Кредит 50
– выдана под отчет сумма алиментов, которую нужно отправить почтовым переводом, и деньги на оплату почтового сбора;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 71
– перечислена почтовым переводом сумма, удержанная по исполнительному листу, оплачен почтовый сбор.

Удержания по исполнительным листам являются частью зарплаты сотрудника.* Организация выступает лишь в качестве посредника между взыскателем и сотрудником, который должен выплачивать ему определенные суммы. Поэтому при расчете налогов в доход сотрудника включайте всю начисленную ему зарплату без учета удержаний.

Это следует из положений пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержания алиментов из зарплаты сотрудника

Бухгалтер «Альфы» на основании исполнительного листа удерживает 1/3 месячного дохода менеджера А.С. Кондратьева на выплату алиментов. Алименты пересылаются получателю по почте. Расходы на пересылку алиментов составляют 3 процента от их суммы.

«Альфа» начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента.

Оклад Кондратьева – 13 500 руб. Кондратьев пользуется стандартным налоговым вычетом на двоих детей (2800 руб. (1400 руб. × 2)).

Сумма НДФЛ в январе составляет:
(13 500 руб. – 2800 руб.) × 13% = 1391 руб.

Сумма дохода, с которого удерживаются алименты, равна:
13 500 руб. – 1391 руб. = 12 109 руб.

Бухгалтер «Альфы» удержал с Кондратьева алименты в сумме:
12 109 руб. × 1/3 = 4036 руб.

Сумма расходов на пересылку алиментов составляет:
4036 руб. × 3% = 121 руб.

Общая сумма удержаний на выплату алиментов Кондратьева (с учетом затрат на пересылку) составляет:
4036 руб. + 121 руб. = 4157 руб.

В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

Январь (начисление зарплаты, взносов, удержание НДФЛ и алиментов):

Дебет 26 Кредит 70
– 13 500 руб. – начислена зарплата Кондратьеву.

«Альфа» не относится к категории организаций, которые могут применять пониженные ставки взносов на пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Доход Кондратьева не превысил 624 000 руб. Поэтому бухгалтер «Альфы» начислил с доходов Кондратьева страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование по совокупной ставке 30 процентов.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 2970 руб. (13 500 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 392 руб. (13 500 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 689 руб. (13 500 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС России;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 27 руб. (13 500 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
–1391 руб. – удержан НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– 4157 руб. – удержана сумма алиментов по исполнительному листу и расходы на их почтовый перевод.

Февраль (выплата зарплаты, перечисление алиментов):

Дебет 70 Кредит 50
– 7952 руб. (13 500 руб. – 1391 руб. – 4157 руб.) – выдана из кассы зарплата Кондратьеву (за вычетом удержаний);

Дебет 71 Кредит 50
– 4157 руб. – выдано под отчет для оформления почтового перевода;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 71
– 4157 руб. – перечислена почтовым переводом сумма алиментов, оплачен почтовый сбор.

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2.Рекомендация: Как оформить удержания из зарплаты по исполнительным документам

Документальное оформление удержаний

В коммерческих организациях

Организация может по собственному выбору:

  • использовать унифицированные формы документов, если это утверждено руководителем организации в приказе по учетной политике;
  • применять самостоятельно разработанные формы, утвержденные руководителем (при условии что в них содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Такой порядок следует из части 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и подтверждается письмом Роструда от 14 февраля 2013 г. № ПГ/1487-6-1.*

Суммы, удержанные по исполнительным листам, отражайте:

– в графе «Удержано и зачтено» расчетно-платежной (платежной) ведомости формы № Т-49 (№ Т-51), если организация применяет унифицированные формы;

– в соответствующей графе расчетно-платежной (платежной) ведомости, если организация использует самостоятельно разработанные формы.

Сведения о взысканных суммах зафиксируйте в лицевом счете сотрудника (унифицированные формы № Т-54 или № Т-54а, либо самостоятельно разработанная форма). Укажите вид удержания, период, за который оно производится, сумму или процент взысканий, размер удержаний за месяц.*

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Смотрите еще:

  • Выплаты после рождения 5 ребенка Как получить выплаты при рождении ребенка 1. Какие выплаты можно получить при рождении ребенка в Москве? При рождении ребенка большинство семей в России могут рассчитывать на: Кроме того, зарегистрированные в Москве по месту жительства […]
  • П6 ст 81 нк рф Статья 81 НК РФ. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты Текст статьи. Комментарии к статье Когда плательщик не несёт ответственности за неуплату налога при нарушении срока подачи уточненной декларации? Обратимся к ст 81 НК РФ […]
  • Удержание за перегуленный отпуск при увольнении Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В данном случае работодатель […]
  • Мировой суд якутск адрес Мировой суд якутск адрес Мировой судья судебного участка № 45 города Якутска Республики Саха (Якутия) СТУПИНА НАДЕЖДА ВИКТОРОВНА В соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2008 года №262-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации […]
  • Продажа земельного участка в волосово Земельные участки в Волосовском районе Всего 364 объявления Всего 364 объявления Продам земельный участок, 100 га, 65 км за КАД. 9 октября 616 Риелтор Пожаловаться Заметка Готовые квартиры от застройщика. Рядом метро […]
  • Мировой суд 137 участок апрелевка Мировой суд 137 участок апрелевка Мировой судья судебного участка №137 Наро-Фоминского судебного района Московской области Аппарат мирового судьи мировой судья Царёва Ирина Владимировна Мировой судья назначена на должность Постановлением […]
admin

Обсуждение закрыто.