Считаем отпускные при увольнении

Считаем отпускные при увольнении

Оглавление:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и отпускные

Поговорим о том, как рассчитать основной и дополнительный отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Для этого нам пригодится расчет среднего заработка, который описан в Постановлении правительства № 922 от 24.12.07.

Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск нужно сначала рассчитать средний дневной заработок за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска. Если сотрудник еще не проработал 12 месяцев, то средний дневной заработок рассчитываем со дня его трудоустройства. Определяем сумму заработка за расчетный период, включаем в нее доходы в денежной и натуральной форме: зарплату, премии, доплаты, надбавки за особые условия труда. Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные по среднему заработку, сюда не включаются.

Далее определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода:

  • если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней в 2018 году — 29,3;
  • если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально: (Число календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

Теперь рассчитываем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Если сотрудник пишет заявление о замене части неиспользованного отпуска денежными выплатами или увольняется, не потратив дни отпуска, нужно рассчитать сумму для компенсации неиспользованного отпуска. И не забудьте удержать НДФЛ. О расчете количества дней, за которые положена компенсация, читайте здесь. Формула для расчета суммы следующая:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

  1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
  2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
  3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Оплата отпуска

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.

Как рассчитать отпускные при помощи калькулятора?

Как рассчитать отпускные? Смотрите в видео!

Компенсация отпуска при увольнении в 2018 году: расчёт с калькулятором и без

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении при помощи онлайн-калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованный отпуск высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени в году проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца в году, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие годы Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За 4 месяца работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы рассчитали неиспользованные дни, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней ТК РФ не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор отпускных на нашем портале (сумма возмещения рассчитывается также, как отпускные).

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора — рассчитаем сумму выплат перед увольнением за 10 дней неиспользованного отдыха.

1 шаг — вводим период отпуска

Так как мы рассчитываем денежное возмещение при увольнении, нам важны не конкретные даты начала и конца отпуска, а число компенсируемых дней. Поэтому для удобства обозначим 10-тидневный период, следующий за датой увольнения. Работник увольняется с 15 августа 2017.

  • Для расчёта суммы возмещения за 10 дней отмечаем период с 16.08.2017 по 25.08.2017.
  • Вводим расчётный период — это всегда календарный год, предшествующий дате увольнения. У нас это 365 дней с 16.08.2016 по 15.08.2017.

Шаг 2 — рассчитываем средний дневной заработок

  • Последовательно вводим суммы трудовых выплат сотруднику за каждый месяц расчётного года.
  • Калькулятор расчёта компенсации за неиспользованный отпуск выведет автоматически величину СДЗ — среднего дневного заработка.
  • Нажимаем кнопку «далее».

Шаг 3 — получаем сумму отпускных (компенсации)

  • Видим сумму отпускных (компенсации) на экране монитора.
  • Также калькулятор покажет приблизительную сумму НДФЛ, которая удерживается с сотрудника, и сумму к выплате без налога.

Формула для расчета компенсации за отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие годы можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячная трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко посчитать сумму возмещения за 32 дня:

Перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена отпуска денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2016 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Как производится расчет отпускных при увольнении в 2018 году

При увольнении работника компания должна произвести полный расчет, в который входят и суммы отпускных. Разберемся, каких правил стоит придерживаться в 2018 году при определении сумм компенсационных перечислений.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 г не нужно иметь особых знаний.

Но молодые специалисты на первых порах своей работы допускают немало ошибок, которые становятся причиной проведения перерасчетов позднее.

Содержание

Поэтому попробуем проанализировать всю важную информацию, необходимую для правильного расчета отпускных.

Основные моменты ↑

Необходимо разобраться, что такое отпускные и какие правила их оформления. Такие базовые знания нужны не только бухгалтерам, но и гражданам, желающим получить все причитающееся.

Определения

Под отпускными понимают оплату тех дней, когда работник отсутствовал на рабочем месте. Это сумма, которая платится во время нахождения лица в основном или дополнительном отпуске.

При расчете отпускных стоит учитывать количество пропущенных дней, а также средний заработок сотрудника компании за расчетный период.

Средним заработком считают среднюю величину за конкретное время работы. Его необходимо определять не только для расчета отпускных, но и других выплат – больничного пособия, пенсионного перечисления и т. д.

Порядок оформления

Если работник предприятия отработал длительный период без отпуска, и решил написать заявление об увольнении, он должен получить отпускные.

Такие же правила распространяются и на случаи, когда человек решает уйти, находясь в отпуске. Он также может рассчитывать на отпускные выплаты за дни неиспользованного отдыха.

Но бывают случаи, когда отпуск использован работником в полной мере. Тогда физлицо, увольняясь, должно будет выплатить сумму за такие дни.

Средства вычитаются при окончательных расчетах – осуществляется возврат отпускных в кассу.

Увольнение и расчеты компенсационных выплат за отпуска, что не были использованы, должны подкрепляться такой документацией:

  • приказом об увольнении;
  • запиской-расчетом, когда расторгается соглашение с человеком;
  • документом по форме 2-НДФЛ за последний год;
  • справкой о прибыли, которая необходима для расчетов по больничному за последние 2 года.

Справка 2-НДФЛ должна выдаваться работнику на руки в обязательном порядке. На основании такого документа будет определено размер полагающегося пособия.

Приказ издается на основании заявления работника или распоряжения руководства. Реквизиты такого документа:

  • количество дней неиспользованных отпусков;
  • излишне использованные дни и те, что должны быть удержаны;
  • статьи ТК, в соответствии с которыми оформляется распоряжение на увольнение.

Нормативная база

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска стоит руководствоваться правилами, прописанными в Постановлении властей России от 24 декабря 2007 № 922, ст. 127 ТК.

Согласно ст. 140 ТК РФ рассчитаться стоит в тот день, когда сотрудник фирмы увольняется. Если такая норма не исполняется, работник вправе подать иск в судебную инстанцию.

Если сотрудник уже отгулял свой отпуск, с него могут при увольнении быть удержаны сумы отпускных в соответствии со ст. 137 ТК.

Расчеты компенсации осуществляются в соответствии с п. 8 Положения, что утверждено властями России от 11 апреля 2003 № 213, с решением ВС России от 13 июля 2006 № ГКПИ06-637.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении? ↑

Если сотрудником принято решение уволиться, работодателем должны выплачиваться отпускные (ст. 127 ТК).

При расчете учитывается весь период работы в компании. Компенсацию назначают за все отпуска, что не были использованы, и не важно, какой продолжительности такой период.

Ситуация полной выплаты

Как произвести расчеты? Если лицо работает несколько лет, и в течение этого времени неоднократно менялся оклад, подсчитать полагающуюся сумму будет непросто.

Ведь нужно будет за каждый срок определить среднюю зарплату. При этом не имеет значения, по какой причине увольняется работник, и является ли уход человека добровольным, или его уволено «по статье».

Все суммы отпускных выплат должны в полной мере выплачиваться в день окончательного расчета, которым считается последний рабочий день (ч. 7 ст. 50 ТК).

Если выплата будет задержана работодателем, его ожидает ответственность дисциплинарного, материального, административного или уголовного характера.

Если гражданина не было в день его увольнения, то он имеет право получить полагающиеся средства не позднее следующего дня после того, как он предъявит такое требование. О размере отпускных работодатель уведомляет своего работника письмом.

Что нужно знать для точного расчета?

Для верных расчетов при увольнении работника необходимо знать:

  • расчетный период;
  • средний заработок человека за день;
  • количество дней отпуска.

Но есть нюансы расчета отпускных, если лицо увольняется:

  1. При определении календарных дней расчетных периодов не будет учтено праздники и выходные дни.
  2. Средства, которые выплачиваются сотруднику за неиспользованные отпуска, облагаются НДФЛ по общим правилам.
  3. В том случае, когда зарплата индексируется при увольнении сотрудника, оплата за отпуск должна корректироваться согласно уровню индексации. Есть несколько методов перерасчета отпускных. При расчетах обращают внимание на коэффициенты увеличения окладов. Для того чтобы их определить, новые оклады делят на величину старых.

Если зарплату выплачивали, но не отражали документально, перечислять отпускные при увольнении никто не сможет.

В соответствии со ст. 136 ТК сумму отпускных перечисляют работнику за 3 дня до того, как отпуск начнется.

Хлопотным будет расчет, когда дни отпуска приходятся на начало месяца. В данных ситуациях стоит учитывать прибыль за предыдущий месяц, а такие начисления не всегда можно определить в конце месяца.

Отпускные это часть зарплаты или нет, читайте здесь.

Бухгалтеру приходится вместо использования программных расчетов проводить такую процедуру вручную.
Алгоритм определения суммы

Как считаются отпускные? Стоит придерживаться таких правил:

Пример расчета

При расчете обычного отпуска сложностей не должно возникнуть, поэтому остановимся на неиспользованном отпуске. Разберем на примере.

Лицо отработало в компании два года, три мес. и 4 дня. Отпуск использовался не однократно и составил 56 дней. Работник брал также отпуск без содержания на 17 дней.

Рассчитывая сумму стажа, округляют дни в неполном месяце. Если их меньше 15, они не будут учитываться при расчете, если больше – добавляется месяц.

В документации отражено, что сотрудник предприятия работал 27 месяцев и 4 дня. Из этого времени стоит вычесть 3 дня, так как неоплачиваемый отпуск превышает установленную норму 14 дней.

Получается 27 месяцев и 1 день, который также стоит убрать для получения целого показателя. Итак, при расчете будет учитываться 27 месяцев.

Будет рассчитано дни отпуска, которые полагаются физлицу:
От отпускных стоит отнять 56 дней отпуска, который был использован (количество дней отпуска, что не использован):

Далее стоит умножить неиспользованные дни на среднедневную зарплату. Приведем следующий пример расчета отпускных. Работница принята на работу 6.03.2012. В сентябре она использовала 10 дней отпуска.

Гражданка имеет степень инвалидности и может находиться в отпуске 31 день. 18.12.2012 женщину уволено по ее желанию. Стоит произвести расчет компенсации за неиспользованное время отпуска.

Работница исполняла свои обязанности по трудовому договору менее 11 месяцев (9 мес.). В неполном месяце она работала 13 дней, а значит, они при расчете не будут учтены.

Количество дней, которые положены сотруднице для отдыха:
Использовано из них 10. А значит, компенсация будет выплачена за 13,25 дней. Средний заработок за день составляет 750 рублей.

Рассчитаем отпускные за неиспользованное время:

Возникающие вопросы ↑

Чтобы не дождаться от работника из полиции или налогового органа претензий, стоит разобраться во всех особенностях начисления отпускных при увольнении лица.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Лицо имеет право на получение выплаты за все неиспользованные отпуска – как основные, так и дополнительные (ст. 161 и часть 3 ст. 174 Трудового кодекса).

Денежную компенсацию будет выплачено при увольнении сотрудника, что был занят в течение всего расчетного периода (от 12 мес. стоит отнять трудовой отпуск). Об этом говорится в ст. 179 ТК.

При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска не стоит учитывать выплату, если:

  • исполнял свои обязанности с сохранением зарплаты (был в командировке, была производственная необходимость);
  • получал средства по больничному листу;
  • не исполнял свои обязанности по разным причинам, что не зависели от лица.

Компенсация будет начислена так:
Если лицо увольняется до окончания периода, за который отпуск уже использовал, компания имеет право удерживать излишне перечисленные суммы отпускных (ст. 137 ТК).

Если такие расчеты компенсации были неправильными, необходимая сумма будет взыскана с виновного лица.

Важным фактором определения компенсационной выплаты являются отработанные периоды:

Есть такое исключение – если лицо отработало от 5 с половиной до 11 мес., начисление компенсации осуществляется в полной мере, если работник увольняется:

  • при закрытии компании;
  • при поступлении на военную службу;
  • при переброске на иной вид работы (Правила № 169).

Работодатель не имеет права заявлять, что лицо утратило право на использование отпусков за прошлые года.

В независимости от того, по какому договору работает лицо (находится на испытательном сроке, работает согласно трудовому договору, по совместительству), оно должно получить компенсацию за неиспользованное время всех отпусков.

За неиспользованные дополнительные отпуска, что устанавливаются к основным принятым тарифным соглашениям, на многих предприятиях производят начисления по общим правилам.

Деления на основные и дополнительные не используются. Такие правила касаются случаев:

Основание для расчета компенсаций за неиспользованные отпуска – приказы, что подписываются руководством компании и начальством отдела, из которого будет уволено работника.

В таком документе отражают сведения о количестве дней отработок. На нем же ставится отметка, что сотрудник не имеет задолженностей, если он материально ответственный или подотчетный.

Если при подсчетах отпускных получилось не целое число, фирма может его округлять самостоятельно, так как об этом ничего не сказано в законодательных документах.

Такое округление должно осуществляться в пользу работника (согласно Письму Минздравсоцразвития № 4334-17 от 7 декабря 2005 г).

Нюансы при увольнении по собственному желанию

Если лицо пишет заявление об уходе по собственному желанию, днем увольнения будет считаться последний отпускной день.

Заявление на отпуск с последующим увольнением и заявление об уходе должны составляться работником произвольно. Затем подаются руководству компании

Если предоставляется отпуск с последующим увольнением, сотрудник фирмы может отозвать заявление до момента начала отпуска, если вместо него не должен выйти другой работник (ст. 127 Трудового кодекса).

Полагающиеся средства выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК), а значит, заявление также подается заранее.

Должны ли выплатить в таком случае отпускные? Если лицо увольняется по собственному желанию, оно имеет право рассчитывать на компенсацию за отпуск по тем же правилам, что и в остальных случаях.

Если увольнение по статье

В соответствии со ст. 140 ТК, когда расторгается трудовой договор, работодателем выплачиваются все необходимые суммы при расчете с сотрудником.

В законодательных документах нет оговорки на то, что при увольнении «по статье» должны использоваться особые правила.

Возможна ли переплата отпускных при увольнении, читайте здесь.

Образец заявления на выходной в счет отпуска, смотрите здесь.

А значит, все выплаты, в том числе и компенсации за неиспользованное время отдыха, должны быть перечислены своевременно.

Если такие права работника нарушены (то есть лицу не выплатили отпускные), он имеет право обраться в суд для взыскания задолженностей с работодателя. На это дается 3 месяца (ст. 392 ТК).

Отражение проводками

Компенсационные выплаты облагаются налогами и страховыми взносами. Отражаются операции, совершаемые бухгалтером такими проводками:

Считаем отпускные при увольнении

Электронный журнал
«Главный бухгалтер. Зарплата»
приветствует Вас!

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после 1 октября 2017 года

При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

Для этого бухгалтеру надо определить количество дней неиспользованного отпуска и среднедневной заработок. В настоящей статье на примере рассматривается, как изменился расчет компенсации после 1 октября 2017 г.

Из письма в редакцию:

«Работник принят на работу 3 октября 2016 г. Он увольняется 20 октября 2017 г. Работник был принят на работу на условиях 5-дневной рабочей недели с 8-часовым рабочим днем.

В периоде с 3 октября 2016 г. по 20 октября 2017 г. были случаи невыхода на работу: в январе работник находился в учебном отпуске без сохранения заработной платы продолжительностью 14 календарных дней, в марте выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности за 11 календарных дней в размере 80 %.

За месяцы, когда работник отработал все запланированные графиком работ рабочие дни, ему выплачивалась заработная плата на основе тарифного оклада в размере 700 руб.

Согласно положению о премировании в организации премия по результатам работы за квартал за фактически отработанное в текущем квартале время начисляется в месяце, следующем за окончанием квартала. Все выплаты, произведенные в пользу работника, приведены в табл. 1.

Работник имеет право на трудовой отпуск продолжительностью 25 календарных дней (24 дня – основной трудовой отпуск, 1 день – дополнительный поощрительный отпуск по Декрету № 29 * ).
__________________________
* Декрет Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины».

Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

С уважением, бухгалтер Римма Сергеевна».

Уважаемая Римма Сергеевна! Вопросы по расчету среднедневного заработка возникают у бухгалтеров в связи с принятием новой редакции Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47). Новая редакция, утвержденная постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 20.07.2017 № 30, вступила в действие с 1 октября 2017 г. Рассмотрим, что изменилось, а что осталось прежним при расчете среднедневного заработка.

Как и в предыдущей редакции, средний заработок для определения компенсации за неиспользованный отпуск исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за 12 полных календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации, независимо от того, за какой рабочий год выплачивается компенсация (п. 5 Инструкции № 47, в предыдущей редакции – п. 4). Ранее в этом случае под полным месяцем понимался календарный месяц с 1-го до 1-го числа. То есть если работник устроился на работу не с 1-го числа, этот месяц признавался неполным несмотря на все отработанные по графику работы дни. Теперь определено, что полным месяцем считается календарный месяц, в котором работник отработал все рабочие дни согласно правилам внутреннего трудового распорядка или утвержденному графику работ (сменности). Это нововведение непосредственно касается Вашей ситуации. Если до принятия новой редакции Инструкции № 47 заработная плата за октябрь 2016 г. не учитывалась при исчислении среднедневного заработка, то теперь она включается в расчет, поскольку 1 и 2 октября – выходные дни по графику работы данного работника.

Средний заработок определяется путем умножения среднедневного заработка на количество календарных дней неиспользованного трудового отпуска. Среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7 (п. 6 Инструкции № 47, в предыдущей редакции – п. 5).

Как и в прежней редакции Инструкции № 47, из расчета исключаются месяцы, в которых в соответствии с законодательством работник освобождался от работы с частичным сохранением или без сохранения заработной платы. Исключение – месяцы, в которых начисленная заработная плата была не ниже заработной платы, начисленной в полных месяцах (п. 12 Инструкции № 47, в предыдущей редакции – п. 13).

Одновременно определено, что если в месяцах, когда работник освобождался от работы, начисленная заработная плата была не ниже заработной платы, начисленной в полных месяцах, то эти месяцы из периода, принимаемого для исчисления среднего заработка, не исключаются. Сравнение заработной платы, начисленной в месяцах, в которых работник болел, с размером заработной платы, начисленной в тех месяцах, которые работник отработал полностью, производится без учета выплаченных сумм пособий по временной нетрудоспособности.

При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка, согласно приложению к Инструкции № 47 (далее – Перечень).

К выплатам, учитываемым при исчислении среднего заработка, за выполненную работу и отработанное время применительно к Вашей ситуации относятся:

– заработная плата за выполненную работу или отработанное время согласно действующей у нанимателя системе оплаты труда (по сдельным расценкам, тарифным ставкам (окладам), в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) и т.д.);

– премии, предусмотренные системами оплаты труда.

Суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности вне зависимости от того, в каких размерах они произведены, в расчет среднего заработка не включаются (п. 3.9 Перечня, в предыдущей редакции – подп. 5.24 п. 5 Перечня).

Также в расчет среднего заработка не включаются суммы материальной помощи, кроме единовременного пособия на оздоровление, выплачиваемого государственным служащим, техническим работникам (п. 3.4 Перечня).

При определении порядка включения суммы премии в расчет среднего заработка следует руководствоваться п. 15 Инструкции № 47 (в предыдущей редакции – п. 15): премии, обусловленные системами оплаты труда, действующими у нанимателя в организациях, включаются в заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету. Этот пункт остался без изменений. Таким образом, начисленные работнику премии по результатам работы за квартал включаются в заработок работника в начисленной сумме.

Рассмотрим, какие месяцы включаются для расчета среднего заработка и в каком размере (см. табл. 2).

Таким образом, Вы видите, что с принятием Инструкции № 47 в новой редакции изменился размер заработной платы, принимаемой для исчисления среднего заработка: для расчета необходимо принять заработную плату в размере 7 461,40 руб., среднедневной заработок в этом случае – 25,12 руб. (7 461,40 руб. / 10 месяцев / 29,7).

Определим количество дней неиспользованного отпуска, за которые необходимо выплатить компенсацию. Для этого надо установить рабочий год работника.

Справочно: рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, – промежуток времени, равный по продолжительности календарному году, но исчисляемый для каждого работника со дня приема на работу (ст. 163 Трудового кодекса Республики Беларусь; далее – ТК).

В рабочий год включается время предусмотренных законодательством или коллективным договором отпусков без сохранения заработной платы, если эти отпуска не превышают 14 календарных дней в течение рабочего года (п. 3 ст. 164 ТК).

Поскольку работник находился в социальном отпуске 14 календарных дней, рабочий год не сдвигается. Рассчитаем количество полных отработанных месяцев, за которые следует исчислить и выплатить компенсацию. Количество календарных дней, включаемых в рабочий год, – 384 (30 (октябрь 2016 г.) + 30 (ноябрь 2016 г.) + 31 (декабрь 2016 г.) + 31 (январь 2017 г.) + 28 (февраль 2017 г.) + 31 (март 2017 г.) + 30 (апрель 2017 г.) + 31 (май 2017 г.) + 30 (июнь 2017 г.) + 31 (июль 2017 г.) + 31 (август 2017 г.) + 30 (сентябрь 2017 г.) + 20 (октябрь 2017 г.)).

Количество отработанных месяцев – 12,93 (384 дня / 29,7). Таким образом, компенсацию следует начислить за 13 полных отработанных месяцев.

Отпуск, приходящийся на 1 месяц, – 2,08 календарного дня (25 /12).

Количество календарных дней трудового отпуска, подлежащих компенсации, – 27,04 (2,08 календарного дня × 13 месяцев).

Справочно: полученные при расчете общей продолжительности дней отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 – исключаются из расчета (часть вторая ст. 177 ТК).

Таким образом, работнику необходимо выплатить компенсацию за 27 календарных дней отпуска.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника – 678,24 руб. (25,12 руб. × 27 дней).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 70 – 477,29 руб. (700 руб. / 22 рабочих дня по производственному календарю × 15 отработанных дней в октябре)
– начислена заработная плата за отработанные дни в октябре;

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 70 – 678,24 руб.
– начислена денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении;

Д-т 70 – К-т 69 – 11,56 руб. ((477,29 ++ 678,24) × 1 %)
– отчисления в ФСЗН в размере 1 %;

Д-т 70 – К-т 68 – 150,22 руб. ((477,29 ++ 678,24) × 13 %)
– начислен подоходный налог;

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 69 – 393,22 руб. ((477,29 + 679,24) × 34 %)
– отчисления в ФСЗН в размере 34 % от суммы заработной платы и денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 76 – 6,94 руб. ((477,29 + 679,24) × 0,6 %)
– отчисления в Белгосстрах в размере 0,6 % (условно) от заработной платы и денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;

Д-т 70 – К-т 50, 51 – 994,75 руб. ((477,29 ++ 679,24) – 11,56 – 150,22)
– выплачены заработная плата за отработанное время в октябре и компенсация за неиспользованный трудовой отпуск.

Важно! Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения (часть четвертая ст. 179 ТК).

Надеюсь, я помогла Вам разобраться с расчетом компенсации за неиспользованный отпуск. Как видите, многие статьи в новой редакции Инструкции № 47 остались без изменения, основные принципы расчета среднего заработка сохранены. Однако есть и существенные поправки, особенно при определении среднего заработка, сохраняемого в иных случаях. Хочу также отметить, что Перечень в новой редакции выглядит совершенно иначе. Изменилась его структура: если в предыдущей редакции Перечень состоял из 5 пунктов, то в действующей с 1 октября он состоит из 3: «Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, за выполненную работу и отработанное время», «Средний заработок, сохраняемый за неотработанное время (период)», «Выплаты, не относящиеся к оплате труда, выплаты социального характера». В любом случае в новой редакции хорошо известной всем Инструкции № 47 необходимо разбираться.

С уважением, Ольга Павловна

Смотрите еще:

  • Расторжение брачного договора цена Как расторгнуть брачный договор? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. Брачный договор возможно расторгнуть по соглашению его сторон или в судебном […]
  • Молодой мужчина после развода Что происходит с мужчиной после развода Бытует мнение, что мужчины страдают из-за развода гораздо меньше, чем женщины. Так ли это на самом деле? Представитель сильного пола чувствует себя легко и беззаботно только 1–2 месяца. Потом все […]
  • Военная служба 25 лет Увеличение выслуги лет военнослужащих до 25 лет Сегодня мы рассмотрим законопроект об увеличении выслуги лет до 25 лет. Основные изменения, которые планируются к внесению в Федеральный закон Российской Федерации с 1 января 2018 […]
  • Лишение водительских прав статьи За что сейчас лишают водительских прав: виды нарушений и сроки лишений Для многих наших сограждан ежедневные поездки на автомобиле стали естественным обыденным делом. Примерно таким, как обуть туфли перед выходом на работу. Есть и другая […]
  • Найти свидетельство о праве собственности Как получить свидетельство о праве собственности на квартиру? Свидетельство о праве собственности на квартиру выдается владельцу, который подтвердил свои права в установленном порядке. В дальнейшем этот документ предъявляется при […]
  • Обучение юристов в казани Правоведение и юридические аспекты предпринимательской деятельности Предлагаемый курс обучения юристов для предпринимателей и менеджеров предназначен для слушателей, желающих изучить основы права. В учебный курс обучения юристов входит: […]
admin

Обсуждение закрыто.